Investir en déficit foncier en début d’année peut toutefois permettre de bénéficier du gain fiscal immédiatement, sans décalage de trésorerie. En effet, il suffit pour cela d’utiliser la procédure de modulation des acomptes d’impôt en se connectant sur son espace personnel sur le site des impôts. Il vous sera alors demandé de déclarer l’estimation de l’ensemble de vos revenus et charges pour l’année en cours et le logiciel des impôts recalculera automatiquement votre nouveau taux d’imposition et le montant des acomptes à payer au cours de l’année. Si l’investissement réalisé vous permet de dégager un déficit foncier, vos acomptes afférents aux revenus fonciers seront suspendus jusqu’au 31 décembre de l’année en cours.
Des avantages différenciés en fonction des dates d’investissement. Prenons le cas d’un investisseur percevant 10 000 € de revenus fonciers chaque année, et taxé à une tranche marginale d’imposition de 41%. S’il réalise 10 000 € de travaux éligibles en 2020, le montant de son revenu foncier imposable sera de 0. L’économie d’impôt totale sera de 5 820 € (4 100 € d’impôt sur le revenu + 1720 € de prélèvements sociaux).
- S’il réalise cette dépense en janvier 2020 : il pourra bénéficier immédiatement de la modulation à la baisse de son taux d’imposition sur l’ensemble de ses revenus et de la suspension de l’acompte sur ses revenus fonciers. L’avantage fiscal sera donc perçu en temps réel tout au long de l’année 2020.
- S’il réalise la dépense en décembre 2020 : les acomptes d’impôts relatifs à 2020 auront déjà été payés par le contribuable. Il devra attendre le mois d’août 2021 pour percevoir la restitution des impôts et prélèvements payés en trop au cours de l’année 2020.
Selon Estelle Billi, ingénieur patrimonial chez Advenis Gestion Privée. AGEFI 14/02/2020